Оценка стоимости нематериальных активов

Оценка стоимости нематериальных активов

Оценка нематериальных активов позволяет решить для предприятия следующие задачи:
- увеличить капитализацию компании за счет взноса в уставный капитал нематериального актива;
- использование в качестве объекта залога при кредитовании (авторское право, товарный знак и т.п.);
- выделить нематериальный актив, имеющий отдельную экономическую стоимость;
- оценить размер материального ущерба при незаконном использовании нематериального актива третьими лицами;
- для оптимизации налогообложения при управлении стоимостью бизнеса;
- осуществить процедуру поглощения и слияния предприятия осуществив точный расчет стоимости товарного знака или др. нематериального актива
Оценка нематериального актива позволяет руководителю предприятия, либо его собственникам понять практическую ценность невесомого богатства, которым они владеют.

Оценку стоимости нематериальных активов

необходимо рассматривать как комплексную оценку основных фондов компании, включая нематериальные, капитальные активы и оценку капитализации предприятия в целом. Нематериальными активами являются активы, со сроком полезного использования более 12 месяцев и возможностью точного измерения их стоимости. Данный вид активов не имеет физической формы и способен приносить организации экономическую выгоду.

Существует пять основных видов нематериальных активов:

Оценка стоимости нематериальных активов

1. Объекты авторского права;
2. Конфиденциальная информация, составляющая коммерческую тайну;
3. Промышленная интеллектуальная собственность;
4. Гудвилл;
5. Другие (нетрадиционные) виды интеллектуальной собственности.

Выделяют следующие основные компоненты гудвилла:
- способность функционирования предприятия за счет собранных вместе и готовых к использованию активных элементов организации (оборудование, рабочая сила, менеджмент);
- существование избыточной экономической прибыли, которая не может быть отнесена на материальные или идентифицированные нематериальные активы.
- ожидания будущей прибыли, если предполагается что ее чистая приведенная стоимость является положительной величиной.
В стандартах бухгалтерского учета гудвилл равен покупной стоимости компании минус справедливая рыночная стоимость чистых активов и обязательств. Положительный гудвилл в консолидированной отчётности отдельной строкой не выделяется, а негативный гудвилл (или бэдвилл, от англ. - badwill) сразу списывается на прибыли и убытки.
Гудвил может или соотноситься со всем бизнесом, или с лицом, которое руководит бизнесом (персональный гудвилл).

Существуют три подхода к оценке нематериальных активов: доходный, затратный и сравнительный.
Доходный подход базируется на том, что основан на гипотезе, что стоимость актива равна его способности генерировать в будущих периодах устойчивые денежные потоки.
В соответствии с затратным подходом, стоимость нематериального актива равна затратам на его покупку или создание (воспроизводство).
Сравнительный применяется при наличии схожих аналогов на рынке использования данного актива.
Можно оценить нематериальный актив сделав «грубую прикидку», исходя из правила, «…что рыночная стоимость приносящего доход нематериального актива находится в диапазоне от одного до 25% чистой годовой прибыли, образующейся от его текущего использования». Данный метод очень приблизительный и не всегда может быть использован.

Оценка стоимости нематериальных активов

Документы, необходимые для оценки нематериальных активов:

1. Документы, подтверждающие право собственности на нематериальные активы: патенты, свидетельства, лицензионные договора, авторские договора, для НИР и ОКР (используемые патенты, договора о создании, копии титульных листов с указанием объёма: количество листов, чертежей и др.);
2. Описание и характеристики нематериальных активов и товаров, производимых с их использованием;
3. Характеристика источников получения дохода от использования нематериального актива (производство и реализация продукции, роялти и т.п.);
4. Технические (потребительские), эксплуатационные, экологические и экономические показатели получения доходов от использования нематериальных активов;
5. Затраты на создание нематериального актива;
6. Справка о наименовании нематериального актива с указанием его инвентарного номера, даты постановки на баланс, первоначальной стоимости, остаточной стоимости на дату оценки, суммы начисленной амортизации, годовой нормы амортизационных отчислений;
7. Копия бизнес-плана организации производства и реализации продукции с использованием нематериального актива: выручка от реализации, затраты, чистая прибыль, капиталовложения по годам (если есть) введения, о наличии/отсутствии обременений, включая обременение залогом и/или долговыми обязательствами, иные ограничения по использованию данного актива/

Мы предлагаем лучшие условия, позволяющие вам сэкономить свое время и сократить финансовые затраты

  • Яндекс.Метрика